国家开放大学国开电大纳税筹划形考任务二学期最新答案

一、单选题（10道，共40分）
1.下列说法不正确的是（ D ）
单选题 (4 分) 4分
A.
对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.
个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.
合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ A ）
单选题 (4 分) 4分
A.
公司制企业
B.
个人独资企业
C.
合伙企业
D.
个体工商户
3.下列情况是非居民企业的是（ C ）
单选题 (4 分) 4分
A.
在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.
在中国境内成立的企业
C.
在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.
在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
4.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （B ）的所得税税率征收企业所得税
单选题 (4 分) 4分
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（BC）
多选题 (4 分) 4分
A.
合伙企业
B.
普通合伙企业
C.
有限合伙企业
D.
股份有限合伙企业
6.以下属于“免税收入”的是（）
单选题 (4 分) 4分
A.
财政拨款?
B.
行政事业性收费
C.
政府性基金
D.
国债利息收入?
7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
B.
股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.
提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
8.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
单选题 (4 分) 4分
A.
75
B.
12.5
C.
87.5
D.
15.25
9.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。
单选题 (4 分) 4分
A.
小型微利企业
B.
国家需要重点扶持的高新技术企业
C.
在中国境内设立场所的非居民企业
D.
在中国境内未设立场所的非居民企业
10.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
第一年至第五年免征企业所得税
B.
第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.
第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
二、多选题（5道，共30分）
11.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定
多选题 (6 分) 6分
A.
登记注册地标准
B.
实际管理机构地标准
C.
国际标准
D.
户籍标准
12.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
在境内提供咨询服务取得的收入
C.
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
经国务院批准的其他所得
13.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额
多选题 (6 分) 6分
A.
按收入总额核定
B.
按成本费用核定
C.
按经费支出换算收入核定
D.
按照上期应纳税所得额直接核定
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）
多选题 (6 分) 6分
A.
自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B.
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
D.
无形资产的摊销年限不得低于5年
15.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
B.
企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
C.
企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.
企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
三、判断题（10道，共30分）
16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错