国家开放大学国开电大《税收基础》形考任务1辅导资料最新答案

形考任务1
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税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。
某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
下列属于税收法律关系主体的有（）。
经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。
下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。
依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。
税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。
税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
我国目前税制基本上是以（）的税制结构。
某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
快递收派服务属于（）。
某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（）元。
下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
某烟厂为增值税一般纳税人，20×9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。
税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。
某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。
下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。
下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。
我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。
在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。
某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）
下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。
下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。
关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。
关于税收的含义，说法正确的是（）。
下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）。
单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。
《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。
在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。
根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。
按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）
某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。
税法的调整对象是（）。
在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
下列税种中，属于间接税的有（）。
以下属于“营改增”交通运输服务的有（）
关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。
税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。
消费型增值税的特征包括（）
以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。
我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。
增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（）元。
下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。
根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。
下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。
税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。
税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。
企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。
税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。
税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。