第 五 次任务
共 五 次任务
江苏开放大学
任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作！）
一、资料：
（一）华泽公司2022年12月份发生以下经济业务：
1.1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。
2.3日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。
3.2日，收到盛太公司前欠货款46800元，存入银行。
4.5日，用银行存款支付产品广告费500元。
5.6日，用现金支付办公用品400元，其中生产车间180元，管理部门220元。
6.10日，从卫华公司购入B材料3000千克，买价30000元，进项增值税5100元，款项用存款支付，材料已验收入库。
7.12日，销售给胜利公司甲产品200件，单位售价500元，增值税17000元，款项已收存银行存款户。
8.13日，从冬锋公司购入A材料1000千克，买价30000元，增值税5100元，款项尚未支付，材料已验收入库。
9.15日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。
10.20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。
11.23日，销售给光明公司A材料2000千克，单位售价50元，增值税17000元，款项已收存银行。
12.25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000元。
13.26日，用银行存款向地震灾区捐款40000元。
14.27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款户。
15.27日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。
16.31日，支付本月短期借款利息300元。
17.31日，支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。
18.31日，结算本月应付职工工资57000元，其中：生产甲产品工人工资34200元，车间管理人员工资9120元，企业管理人员工资13680元。
19.31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。
20.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。
21.31日，本月生产1200件甲产品全部完工入库，结转生产成本。
22.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本100元）。
23.31日，本月应交纳增值税23800元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。
24.31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。
25.31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。
26.31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。
27.31日，结转全年实现的净利润834200元（其中，1－11月份实现的净利润为713097.5元）。
28.31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。
29.31日，经研究决定，向投资者分配利润600000元。
30.31日，用银行存款交纳本月应交所得税。
（二）华泽公司12月各账户初期初余额见下表
| 账户名称 | 期初余额 | |
| 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | 5 090 | |
| 银行存款 | 134 000 | |
| 应收账款 | 831 000 | |
| 原材料 | 106 600 | |
| 库存商品 | 79 000 | |
| 生产成本 | 86 800 | |
| 制造费用 | ||
| 固定资产 | 1 024 200 | |
| 累计折旧 | 78 460 | |
| 无形资产 | 13 000 | |
| 短期借款 | 120 000 | |
| 应付账款 | 147 080 | |
| 应付职工薪酬 | 1 200 | |
| 应交税费 | 6 850 | |
| 应付股利 | 5 400 | |
| 实收资本 | 1 160 000 | |
| 利润分配 | 47 602.5 | |
| 本年利润 | 713 097.5 | |
| 总计 | 2 279 690 | 2 279 690 |
二、要求：
（一）根据经济业务编制会计分录。
（二）月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。
（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。
作答结果：
（一）会计分录
| 题 号 | 会 计 分 录 |
| 1 | |
| 2 | |
| 3 | |
| 4 | |
| 5 | |
| 6 | |
| 7 | |
| 8 | |
| 9 | |
| 10 | |
| 11 | |
| 12 | |
| 13 | |
| 14 | |
| 15 | |
| 16 | |
| 17 | |
| 18 | |
| 19 | |
| 20 | |
| 21 | |
| 22 | |
| 23 | |
| 24 | |
| 25 | |
| 26 | |
| 27 | |
| 28 | |
| 29 | |
| 30 |
（二）
| 账户试算平衡表 | ||||||
| 2022年12月31日 | ||||||
| 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | ||||||
| 银行存款 | ||||||
| 应收账款 | ||||||
| 其他应收款 | ||||||
| 在途物资 | ||||||
| 原材料 | ||||||
| 库存商品 | ||||||
| 生产成本 | ||||||
| 固定资产 | ||||||
| 累计折旧 | ||||||
| 无形资产 | ||||||
| 短期借款 | ||||||
| 应付账款 | ||||||
| 应付职工薪酬 | ||||||
| 应交税费 | ||||||
| 应付股利 | ||||||
| 制造费用 | ||||||
| 实收资本 | ||||||
| 盈余公积 | ||||||
| 本年利润 | ||||||
| 利润分配 | ||||||
| 主营业务收入 | ||||||
| 其他业务收入 | ||||||
| 主营业务成本 | ||||||
| 其他业务成本 | ||||||
| 销售费用 | ||||||
| 税金及附加 | ||||||
| 管理费用 | ||||||
| 财务费用 | ||||||
| 营业外收入 | ||||||
| 投资收益 | ||||||
| 营业外支出 | ||||||
| 所得税费用 | ||||||
| 合计 | ||||||
（三）
资产负债表
会企01表
编制单位： 2022年12月31日 单位：元
| 资 产 | 期末
余额 |
年初
余额 |
负债和所有者权益
（或股东权益） |
期末
余额 |
年初
余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||
| 货币资金 | 短期借款 | ||||
| 交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||
| 应收票据 | 应付票据 | ||||
| 应收账款 | 应付账款 | ||||
| 预付款项 | 预收款项 | ||||
| 应收利息 | 应付职工薪酬 | ||||
| 应收股利 | 应交税费 | ||||
| 其他应收款 | 应付利息 | ||||
| 存货 | 应付股利 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | 其他应付款 | ||||
| 其他流动资产 | 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 流动资产合计 | 其他流动负债 | ||||
| 非流动资产： | 流动负债合计 | ||||
| 可供出售金融资产 | 非流动负债： | ||||
| 持有至到期投资 | 长期借款 | ||||
| 长期应收款 | 应付债券 | ||||
| 长期股权投资 | 长期应付款 | ||||
| 投资性房地产 | 专项应付款 | ||||
| 固定资产 | 预计负债 | ||||
| 在建工程 | 递延所得税负债 | ||||
| 工程物资 | 其他非流动负债 | ||||
| 固定资产清理 | 非流动负债合计 | ||||
| 生产性生物资产 | 负债合计 | ||||
| 油气资产 | 所有者权益（或股东权益） | ||||
| 无形资产 | 实收资本（或股本） | ||||
| 开发支出 | 资本公积 | ||||
| 商誉 | 减：库存股 | ||||
| 长期待摊费用 | 盈余公积 | ||||
| 递延所得税资产 | 未分配利润 | ||||
| 其他非流动资产 | 所有者权益（或股东权益）合计 | ||||
| 非流动资产合计 | |||||
| 资产总计 | 负债和所有者权益
（或股东权益）合计 |
利润表
会企02表
编制单位： 2023年12月 单位：元
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | ||
| 减：营业成本 | ||
| 税金及附加 | ||
| 销售费用 | ||
| 管理费用 | ||
| 财务费用 | ||
| 资产减值损失 | ||
| 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | ||
| 投资收益（损失以“－”号填列） | ||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | ||
| 加：营业外收入 | ||
| 减：营业外支出 | ||
| 其中：非流动资产处置损失 | ||
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | ||
| 减：所得税费用 | ||
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| 五、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 |
完成日期：
得分：
评语：
评阅时间：
课程名称：会计学 第 五 次任务 评阅教师：
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