第一章 单元测试
1、单选题：
商场销售手机，需要缴纳增值税，商场是增值税的（）
选项：
A:纳税人
B:征管人
C:扣缴义务人
D:负税人
答案: 【纳税人】
2、单选题：
企业为员工代扣代缴个人所得税，企业是（）
选项：
A:征管人
B:扣缴义务人
C:纳税人
D:负税人
答案: 【扣缴义务人】
3、单选题：
抽烟有害健康，为了调节对香烟的消费，对香烟征收的税是（）
选项：
A:消费税
B:关税
C:增值税
D:所得税
答案: 【消费税】
4、多选题：
在中国税制中，以下属于财产税的是（）
选项：
A:车船税
B:增值税
C:房产税
D:资源税
答案: 【车船税;房产税】
5、多选题：
比例税率的优点是（）
选项：
A:考虑不同纳税人的情况
B:计算简便
C:简单直观
D:量能负担
答案: 【计算简便;简单直观】
6、单选题：
目前，我国的成品油采用的消费税税率是（）
选项：
A:超额累进税率
B:超率累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案: 【定额税率】
7、多选题：
税收的特征是（）
选项：
A:固定性
B:无偿性
C:强制性
D:自觉性
答案: 【固定性;无偿性;强制性】
8、单选题：
()是指税法中规定的标的物，即对什么征税。
选项：
A:税目
B:征税范围
C:征税对象
D:计税依据
答案: 【征税对象】
9、判断题：
负税人可能跟纳税人一致，也可能不一致。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
10、判断题：
税目是税法上规定应征的具体项目，是征税对象的具体化。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
11、单选题：
商场销售手机，需要缴纳增值税，商场是增值税的（ ）。
选项：
A:征管人
B:扣缴义务人
C:纳税人
D:负税人
答案: 【纳税人】
12、单选题：
企业为员工代扣代缴个人所得税，企业是（ ）。
选项：
A:扣缴义务人
B:纳税人
C:负税人
D:征管人
答案: 【扣缴义务人】
13、单选题：
抽烟有害健康，为了调节对香烟的消费，对香烟征收的税是（ ）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:所得税
答案: 【消费税】
14、多选题：
在中国税制中，以下属于财产税的是（ ）。
选项：
A:车船税
B:资源税
C:增值税
D:房产税
答案: 【车船税;房产税】
15、多选题：
比例税率的优点是（ ）。
选项：
A:量能负担
B:简单直观
C:考虑不同纳税人的情况
D:计算简便
答案: 【简单直观;计算简便】
16、单选题：
目前，我国的成品油采用的消费税税率是（ ）。
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案: 【定额税率】
17、多选题：
税收的特征是（ ）。
选项：
A:固定性
B:强制性
C:无偿性
D:自觉性
答案: 【固定性;强制性;无偿性】
18、单选题：
( )是指税法中规定的标的物，即对什么征税。
选项：
A:征税对象
B:计税依据
C:税目
D:征税范围
答案: 【征税对象】
第二章 单元测试
1、单选题：
一般纳税人和小规模纳税人划分的标准是（ ）。
选项：
A:年度利润500万
B:年应税销售额500万
C:年度利润200万
D:年应税销售额200万
答案: 【年应税销售额500万】
2、单选题：
远洋运输中的光租业务，按哪个税目征收增值税（ ）。
选项：
A:旅游娱乐
B:租赁服务
C:金融服务
D:交通运输业
答案: 【租赁服务】
3、单选题：
超市销售货物同时提供送货服务，应按（ ）税目纳税。
选项：
A:交通运输服务
B:销售货物
C:按销售货物和提供服务分别计税
D:生活服务
答案: 【销售货物】
4、多选题：
在增值税的扣税法中，能够抵扣的条件是（ ）。
选项：
A:购进的货物或服务用于了可抵扣的用途
B:有抵扣的资格
C:有扣税的凭证
答案: 【购进的货物或服务用于了可抵扣的用途;有抵扣的资格;有扣税的凭证】
5、多选题：
增值税的计算有哪几种方法（ ）。
选项：
A:扣税法
B:组成计税价格法
C:简易法
答案: 【扣税法;组成计税价格法;简易法】
6、判断题：
纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
7、判断题：
增值税不重复征税，具有中性税收的特征。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
8、判断题：
增值税征税对象中的货物，指的是有形动产。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
9、判断题：
天然气不属于增值税征税货物。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】
10、判断题：
有形动产租赁服务适用税率是6%。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
第三章 单元测试
1、单选题：
根据消费税法律制度规定，国产卷烟应在哪个环节缴纳消费税？
选项：
A:零售环节
B:进口环节
C:生产环节
D:批发环节
答案: 【】
2、单选题：
采用从量定额计算消费税税额时，委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人（）
选项：
A:收回的应税消费品数量
B:加工的产量
C:发出材料的数量
D:收回后出售的产品数量
答案: 【】
3、多选题：
委托加工的应税消费品,组成计税价格包括（）
选项：
A:加工费
B:消费税
C:发出材料成本
D:代垫材料费
答案: 【】
4、多选题：
根据消费税法律制度规定，适用复合税率的产品有（）
选项：
A:白酒
B:啤酒
C:卷烟
D:烟丝
答案: 【
5、多选题：
消费税的计税依据应该包含（）
选项：
A:全部价款
B:增值税
C:价外费用
答案: 【】
6、多选题：
下列属于征收消费税的产品的是（）
选项：
A:烟
B:摩托车
C:酒
D:成品油
答案: 【
7、判断题：
超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
8、判断题：
消费税是价内税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
9、判断题：
纳税人用于投资入股的应税消费品，以纳税人销售同类产品的平均价作为计税依据。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
10、判断题：
消费税的税负容易转嫁。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第四章 单元测试
1、单选题：
企业所得税法规定的广告费和业务宣传费的扣除的限额是（）
选项：
A:销售营业收入的15%
B:主营业务收入的15%
C:会计利润的15%
D:销售营业收入的5%
答案: 【
2、单选题：
企业所得税法规定职工教育经费的扣除限额是
选项：
A:工资薪金总额的14%
B:工资薪金总额的2%
C:工资薪金总额的2.5%
D:工资薪金总额的8%
答案: 【
3、单选题：
根据企业所得税规定，下列支出不得税前扣除的是（）
选项：
A:为特殊工种购买的人生安全保险
B:企业财产保险
C:为股东购买的人生安全保险
D:为职工购买的社保
答案: 【】
4、多选题：
企业所得税的纳税人分为（）
选项：
A:非居民企业
B:一般纳税人
C:居民企业
D:小规模纳税人
答案: 【】
5、多选题：
根据企业所得税规定，适用25%税率的有（）
选项：
A:居民企业
B:小微企业
C:在中国境内设立机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业
D:在中国境内未设立机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业
答案: 【
6、判断题：
在境外成立的阿里巴巴，是非居民企业。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
7、判断题：
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,减半征收企业所得税
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
8、判断题：
在计算应纳税所得额时，未投入使用的房屋、建筑物不得计提折旧。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
9、判断题：
在计算企业所得税时，国债利息收入是免税收入。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
10、判断题：
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第五章 单元测试
1、多选题：
个人所得税的纳税人包括（）
选项：
A:自然人
B:合伙企业的个人合伙人
C:个人独资企业
D:个体工商户
答案: 【
2、多选题：
根据个人所得税规定，个人所得税的纳税人分为（）
选项：
A:居民纳税人
B:一般纳税人
C:非居民纳税人
D:小规模纳税人
答案: 【】
3、单选题：
工资薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）
选项：
A:收入的多少
B:收入的稳定性
C:收入的频率
D:是否有正式雇佣关系
答案: 【】
4、多选题：
综合所得包含哪几个税目（）
选项：
A:稿酬所得
B:特许权适用费所得
C:劳务报酬所得
D:工资薪金所得
答案: 【】
5、多选题：
根据个人所得税规定，计算个人综合所得应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）
选项：
A:60000
B:其他扣除
C:专项附加扣除
D:专项扣除
答案: 【】
6、判断题：
一个纳税人在计算个人所得税时，可以同时享受房贷利息支出和房租支出的扣除。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
7、判断题：
个人接受本科及以下学历继续教育符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
8、判断题：
扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，按年办理扣缴申报。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
9、单选题：
林某，2019年3月，取得劳务报酬收入1200元，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额是（）
选项：
A:1200-800
B:1200
C:1200×（1-20%）
D:1200×20%
答案: 【
10、多选题：
财产租赁所得计算应纳税所得额时，能扣除的项目有（）
选项：
A:允许扣除的项目
B:物业费
C:修缮费用
D:减除费用
答案: 【
第六章 单元测试
1、单选题：
房地产开发企业把商品房卖给个人，谁是契税纳税人（ ）。
选项：
A:房地产企业
B:双方均纳税
C:均不纳税
D:个人
答案: 【
2、多选题：
以下需要征收契税的有（ ）。
选项：
A:以土地、房屋权属作价投资、入股
B:以土地、房屋权属抵债
C:以获奖方式承受土地、房屋权属
D:以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
答案: 【】
3、单选题：
两人互换房屋，王某房屋价格为400万元，张某房屋价格为300万元，当地契税税率为3%。则应缴纳契税额为（ ）。
选项：
A:张某交契税3万
B:王某交契税1.5万
C:张某交契税1.5万
D:王某交契税3万
答案: 【】
4、判断题：
纯电动商用车免征车船税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
5、判断题：
根据车船税规定，游艇的计税依据是艇身长度。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
6、判断题：
车船税按月申报缴纳。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
7、判断题：
汽车贸易公司进口用于销售的小轿车需要在进口时缴纳车辆购置税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
8、判断题：
车辆购置税的税率为比例税率10%。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
9、单选题：
以下各项应缴纳契税的有（ ）。
选项：
A:购买高级轿车
B:等价交换土地使用权
C:取得国家划拨的土地
D:以高级轿车换取房屋
答案: 【】
10、单选题：
车船税的纳税义务发生时间是（ ）。
选项：
A:车船上路行驶的当月
B:行驶证中记载的日期次月
C:核发车船登记证书的次月
D:核发车船登记证书的当月
答案: 【】
请先 ！