国家开放大学国开电大纳税筹划形考任务一学期最新答案

一、单选题（10道，共40分）
1.（B ）是税收筹划的前提和基础
单选题 (4 分) 4分
A.
安全性
B.
合法性
C.
动态性
D.
系统性
2.税收筹划的目标是（ D ）
单选题 (4 分) 4分
A.
税负最小化
B.
成本最小化
C.
企业利润最大化
D.
企业价值最大化
3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ B ）
单选题 (4 分) 4分
A.
全额累进税率
B.
定额税率
C.
超额累进税率
D.
超率累进税率
4.税收筹划是在纳税人（ A ）对相关事项的安排和规划
单选题 (4 分) 4分
A.
纳税义务发生之前
B.
纳税义务发生之后
C.
生产经营行为发生后
D.
生产经营行为发生过程中
5.税收法律关系中的主体是指（ D ）
单选题 (4 分) 4分
A.
征税主体
B.
纳税主体
C.
税务机关
D.
征纳双方
6.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
公司制企业
B.
个人独资企业
C.
合伙企业
D.
个体工商户
7.下列情况是非居民企业的是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.
在中国境内成立的企业
C.
在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.
在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
8.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
单选题 (4 分) 4分
A.
.母公司
B.
子公司
C.
.总公司
D.
分公司
9.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.
享受所在国为新设公司提供的免税期
C.
享受所在国其他税收优惠政策
D.
履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
10.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
单选题 (4 分) 4分
A.
母公司
B.
子公司
C.
总公司
D.
分公司
二、多选题（5道，共30分）
11.递延纳税筹划法是（ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
推迟纳税义务发生时间
B.
获取了货币时间价值的相对收益
C.
企业没有减少税款的缴纳
D.
企业减少了税款的缴纳
12.税收优惠主要形式包含（ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
免税
B.
减税
C.
税收扣除
D.
税收抵免
13.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
多选题 (6 分) 6分
A.
母公司
B.
总公司
C.
分公司
D.
子公司
14.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.
尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.
尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.
尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
15.下列说法正确的是 （ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.
子公司单独缴纳企业所得税
C.
子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.
分公司单独缴纳企业所得税
三、判断题（10道，共30分）
16.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错