国家开放大学国开电大纳税筹划形考任务三学期最新答案

一、单选题（10道，共40分）
1.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（D）。
单选题 (4 分) 4分
A.
行政罚款
B.
被没收的财物
C.
非广告性质的赞助支出
D.
经审批的流动资产盘亏损失
2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（D）万元。
单选题 (4 分) 4分
A.
36
B.
160
C.
196
D.
172
3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（D）结果。
单选题 (4 分) 4分
A.
长远来看减轻了企业所得税税负
B.
长远来看加重了企业所得税税负
C.
丧失了货币时间价值
D.
获得了货币时间价值
4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（B）结算方式。
单选题 (4 分) 4分
A.
委托收款方式
B.
分期收款方式
C.
托收承付方式
D.
直接收款方式
5.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B）
单选题 (4 分) 4分
A.
采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B.
采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C.
采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D.
采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
6.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
单选题 (4 分) 4分
A.
1年
B.
2年
C.
5年
D.
一个纳税年度
7.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
单选题 (4 分) 4分
A.
1000元
B.
2000元
C.
3000元
D.
500元
8. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
单选题 (4 分) 4分
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
专项附加扣除费用
D.
其他扣除费用
9.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
单选题 (4 分) 4分
A.
10000元
B.
15000元
C.
20000元
D.
25000元
10.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
基本减除费用
B.
专项扣除费用
C.
专项附加扣除费用
D.
其他扣除费用
二、多选题（5道，共30分）
11.个人所得税中所指的经营所得包括：（）
多选题 (6 分) 6分
A.
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.
个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.
个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D.
个人从事其他生产、经营活动取得的所得
12.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
13.下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
多选题 (6 分) 6分
A.
将生产的产品用于市场推广
B.
将生产的产品用于集体福利
C.
将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.
将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
14.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
多选题 (6 分) 6分
A.
一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B.
高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.
若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
15.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
多选题 (6 分) 6分
A.
企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B.
企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C.
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D.
企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
三、判断题（10道，共30分）
16.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错