国家开放大学国开电大纳税筹划形考任务四学期最新答案

一、单选题（10道，共40分）
1.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ B ）
单选题 (4 分) 4分
A.
0
B.
200
C.
100
D.
300
2.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ A ）万元
单选题 (4 分) 4分
A.
340
B.
170
C.
153
D.
400
3.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ B ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
单选题 (4 分) 4分
A.
21.42
B.
15
C.
11.54
D.
12.72
4.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ A ）。
单选题 (4 分) 4分
A.
对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.
如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
C.
子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.
无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
5.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ D ）为基础确定
单选题 (4 分) 4分
A.
账面价值
B.
账面余额
C.
成本
D.
公允价值
6.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负
单选题 (4 分) 4分
A.
加大企业经营规模
B.
加大转让定价规模
C.
加大股权融资比重
D.
加大债权融资比重
7.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
高税国税负
B.
境外税负
C.
本国税负
D.
整体税负
8.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
在多个国家或一个国家设立分支机构
B.
避免在多个国家或一个国家设立分支机构
C.
在多个国家或一个国家形成常设机构
D.
避免在多个国家或一个国家形成常设机构
9.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
中国税法
B.
OECD税法
C.
联合国税法
D.
东道国的税法
10.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）
单选题 (4 分) 4分
A.
无限纳税义务
B.
有限纳税义务
C.
本国纳税义务
D.
外国纳税义务
二、多选题（5道，共30分）
11.跨国企业可以利用国际避税地（ ）。
多选题 (6 分) 6分
A.
规避较高的预提税税率
B.
降低纳税调整风险
C.
降低间接转让财产的税负
D.
混合海外各子公司的利润
12.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化
多选题 (6 分) 6分
A.
降低位于高税负地区关联企业的利润
B.
增加位于高税负地区关联企业的利润
C.
降低位于低税负地区关联企业的利润
D.
降低位于低税负地区关联企业的利润
13.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）
多选题 (6 分) 6分
A.
主体文档
B.
附属文档
C.
特殊事项文档
D.
本地文档
14.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。
多选题 (6 分) 6分
A.
现金购买资产式兼并
B.
现金购买股票式兼并
C.
股票换取资产式兼并
D.
股票换取股票式兼并
15.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：
多选题 (6 分) 6分
A.
具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.
企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.
企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
D.
企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
三、判断题（10道，共30分）
16.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
17.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
18.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
20.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
21.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
22.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
23.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
24.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错
25.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
判断题 (3 分) 3分
A.对
B.错