智慧树知到答案纳税实务与申报最新答案

第三章 单元测试

1、单选题：
消费税计算应纳税额的计算方法不包括（ ）
选项：
A:从价定率

B:从价定率和从量定额复合计税

C:累进计税

D:从量定额

答案:

2、单选题：
消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（ ）内申报纳税并结清上月应纳税款。
选项：
A:1日起7日

B:1日起10日

C:1日起15日

D:1日起5日

答案:

3、单选题：
下列商品中，征收消费税的是（ ）。
选项：
A:冰箱

B:空调

C:酒精

D:彩电

答案:

4、单选题：
下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。
选项：
A:酒精

B:汽油

C:薯类白酒

D:粮食白酒

答案:

5、多选题：
从价定率计征消费税的销售额中应包括（ ）。
选项：
A:价款

B:价外费用

C:消费税

D:增值税

答案:

6、多选题：
下列商品中适用定额税率的商品有（ ）。
选项：
A:黄酒

B:柴油

C:汽油

D:白酒

答案:

7、多选题：
下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）。
选项：
A:受托方提供原材料加工的应税消费品

B:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

C:受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品

D:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

答案:

8、判断题：
某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

9、判断题：
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

10、判断题：
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

第四章 单元测试

1、单选题：
在中国设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
选项：
A:10%

B:25%

C:33%

D:20%

答案:

2、单选题：
下列各项中，不属于企业所得税“其他收入”的项目有（ ）。
选项：
A:固定资产出租收入

B:现金的溢余收入

C:罚款收入

D:固定资产盘盈收入

答案:

3、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（ ）
选项：
A:国债利息收入。

B:已作坏账损失处理后又收回的应收账款。

C:企业接受社会捐赠收入。

D:转让企业债券取得收入。

答案:

4、单选题：
企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
选项：
A:5%
B:12%
C:15%

D:10%
答案:

5、多选题：
非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
选项：
A:提供劳务的场所

B:在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

C:办事机构

D:来华人员居住地

答案:

6、多选题：
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
选项：
A:权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B:接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现.

C:利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案:

7、多选题：
根据企业所得税法的规定，下列收入中计入企业所得税征税的有（ ）。
选项：
A:汇兑收益

B:确实无法偿付的应付款项

C:补贴收入

D:软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

答案:

8、多选题：
企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
选项：
A:按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

B:为投资者或者职工支付的商业保险费

C:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

D:企业为投资者支付的补充养老保险

答案:

9、判断题：
企业将货物用于职工福利的，应当视同销售。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

10、判断题：
企业为职工参加财产保险，按照规定缴然的保险费，准予扣除。( )
选项：
A:对
B:错
答案:

第五章 单元测试

1、单选题：
个人所得税的征税对象是（ ）
选项：
A:收入额

B:所得额

C:总额

D:应纳税额

答案:

2、单选题：
根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。
选项：
A:合伙企业中的自然人合伙人

B:个人独资企业的投资着个人

C:一人有限责任公司

D:个体工商户

答案:

3、单选题：
大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）
选项：
A:作品参展收入

B:学术报告收入

C:审稿收入

D:出版书画作品收入

答案:

4、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是( ) 。
选项：
A:劳务报酬

B:财产租赁所得

C:经营所得

D:利息、股息、红利所得

答案:

5、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除项目的有( )
选项：
A:住房公积金

B:首套住房贷款利息支出

C:基本养老保险

D:基本医疗保险

答案:

6、多选题：
以下可以进行个人所得税税前扣除的有( )
选项：
A:赡养老人

B:失业保险

C:基本养老保险

D:符合规定的企业年金

答案:

7、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（ ）。
选项：
A:个体工商户

B:合伙企业中的自然人合伙人

C:一人有限责任公司

D:个人独资企业的投资人

答案:

8、判断题：
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

9、判断题：
职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:

10、判断题：
个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:

第六章 单元测试

1、单选题：
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。
选项：
A:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

B:房屋出租的，承租人为纳税人

C:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

D:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

答案:

2、单选题：
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( ) 。
选项：
A:建制镇工业企业的厂房

B:县城商业企业的办公楼

C:农村的村民住宅

D:市区商场的地下车库

答案:

3、单选题：
下列各项中，免征车船税的是（ ）.
选项：
A:国有企业的公用汽油动力乘用车

B:个体工商户自用摩托车

C:家庭自用的纯电动乘用车

D:外国驻华使领馆的自用商务车

答案:

4、单选题：
下列各项中需要征收房产税的是（ ）。
选项：
A:农村的房产

B:国家机关自用的房产

C:中国银行自用的房产

D:个人所有非营业用的房产

答案:

5、单选题：
根据房产税法律制度的规定，下列各项中属于房产税征税对象的有（ ）。
选项：
A:宾馆的室外游泳池

B:工厂围墙

C:水塔

D:企业职工宿舍

答案:

6、单选题：
房产税是以（ ）为课税对象，向产权所有人征收的一种税。
选项：
A:房产

B:纳税人

C:房产人

D:土地使用权

答案:

7、单选题：
甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为合同担保人，丁为鉴定人，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）
选项：
A:甲乙丁为纳税人

B:甲乙丙丁均为纳税人

C:甲乙丙为纳税人

D:甲乙为纳税人

答案:

8、单选题：
2020年6月，甲公司购买2辆乘用车，已知乘用车发动机气缸容量排量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480/辆。甲公司2020年应纳车船税额下列计算中，正确的是（ ) 。
选项：
A:2x480x(6+15÷30)÷12=520元

B:2×480=960元

C:2x480x6÷12=480元

D:2x480x7÷12=560元

答案:

9、单选题：
下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
选项：
A:养殖渔船

B:警用车船

C:商用客车

D:捕捞渔船

答案:

10、单选题：
根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。
选项：
A:名胜古迹自用的办公用房

B:老年服务机构自用的房产

C:个人拥有的市区经营性用房

D:国家机关自用的房产

答案:

11、单选题：
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（ ）。
选项：
A:借款合同

B:不动产权证书

C:产权转移书据

D:运输合同

答案:

12、单选题：
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是（ )。
选项：
A:会计咨询合同

B:技术咨询合同

C:法律咨询合同

D:审计咨询合同

答案:

13、单选题：
我国车船税的税率形式是( )。
选项：
A:全国统一的定额税率

B:有幅度的定额税率

C:有幅度的比例税率

D:地区差别比例税率

答案:

14、单选题：
下列不属于印花税征收范围的是( )。
选项：
A:专利证

B:商标注册证

C:营业执照

D:餐饮服务许可证

答案:

15、单选题：
下列各项中，免于缴纳车船税的是（ ）
选项：
A:政府机关公务用车

B:纯电动商用车

C:出租车

D:非机动驳船

答案:

16、单选题：
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依据的是（ ）
选项：
A:商用客车

B:机动船舶

C:轮式专用机械车

D:挂车

答案:

17、单选题：
2018年甲公司的房产原值为1000 万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
选项：
A:

B:

C:

D:

答案:

18、单选题：
下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )
选项：
A:对增增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

B:海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

C:对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

D:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

答案:

19、单选题：
200年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元，消费税50000元，向海关缴纳进口环节增值税40000元，消费税30000元，已知城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。
选项：
A:

B:

C:

D:

答案:

20、单选题：
甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼， 工程于2020年12月完工，2021年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
选项：
A:2021年2月

B:2020年12月

C:2021年4月

D:2021年1月

答案:

21、多选题：
下列关于房产税说法正确的是 ( )。
选项：
A:高校学生公寓免税

B:房产税的计税依据有房产余值和租金

C:房产税向房屋所有权人征收

D:房产税的税率为定额税率

答案:

22、多选题：
下列各项中，免征房产税的是 ( )。
选项：
A:施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

B:因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间

C:企业拥有并运营管理的大型体育馆场，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%

D:老年服务机构自用的房产

答案:

23、多选题：
下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。
选项：
A:用地下人防设施开班的商店

B:文化体育单位出租的公有住房

C:房管部门向居民出租的公有住房

D:个人对外出租经营的自有住房

答案:

24、多选题：
下列合同中，应该缴纳印花税的是（ ）。
选项：
A:财产租赁合同

B:买卖合同

C:技术合同

D:货物运输合同

答案:

25、多选题：
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）。
选项：
A:财产所有人将财产赠与学校所立的书据

B:应税凭证的副本

C:借款展期合同

D:发行单位与订阅单位之间书立的凭证

答案:

26、多选题：
下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ）。
选项：
A:给排水管道

B:电梯

C:中央空调

D:暖气设备

答案:

27、多选题：
下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有( )
选项：
A:财产保险合同，以保险费收入为计税依据

B:借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

C:租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

D:运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

答案:

28、多选题：
下列纳税主体中，属于车船税纳税人的是( )
选项：
A:在中国境内拥有或者使用船舶的国有企业

B:在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

C:在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

D:在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

答案:

29、多选题：
下列各项中，属于车船税征收范围的是（ ）
选项：
A:用于耕地的拖拉机

B:用于休闲娱乐的游艇

C:用于接送员工的客车

D:供企业经理使用的小汽车

答案:

30、多选题：
下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）
选项：
A:会计账簿的立账簿人

B:在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位

C:合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人

D:产权转移书据的立据人

答案:

31、判断题：
产权未确定及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

32、判断题：
房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:

33、判断题：
房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:

34、判断题：
张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

35、判断题：
甲公司委托施工企业建设一栋办公室楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:

36、判断题：
印花税是一种财产税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:

37、判断题：
印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证后者完成证券交易的当日。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

38、判断题：
专利权转让合同按照技术合同缴纳印花税。( )
选项：
A:对
B:错
答案:

39、判断题：
进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。 ( )
选项：
A:错
B:对
答案:

40、判断题：
城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 ( )
选项：
A:错
B:对
答案: