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第三章 单元测试

1、单选题：
(2017年)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）
选项：
A:锂原电池
B:空调机
C:汽车轮胎
D:电视机
答案:

2、单选题：
(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。
选项：
A:生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B:进口应税消费品的单位
C:委托加工应税消费品的单位
D:受托加工应税消费品的单位
答案:

3、单选题：
(2017年改)某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
选项：
A:57.59
B:57.52
C:11.53
D:37.01
答案:

4、单选题：
(2015 年改)某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元；销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税( )元。
选项：
A:11000
B:12500
C:11900
D:11660
答案:

5、单选题：
(2014 年)下列行为应缴纳消费税的是( )。
选项：
A:进口金银首饰
B:生产销售果啤
C:零售卷烟
D:生产销售电动汽车
答案:

6、单选题：
(2016年)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
选项：
A:委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
B:进口应税消费品的，为报关进口的当天
C:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案:

7、单选题：
实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为（）
选项：
A:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率)÷(1+消费税比例税率)
B:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)
C:(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)+委托加工数量X消费税定额税率
D:(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
答案:

8、单选题：
企业销售实现时计提消费税的会计分录为( )。
选项：
A:借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
B:借:销售费用
贷:应交税费——应交消费税
C:借:销售费用
货:银行存款
D:借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
答案:

9、单选题：
委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为( )。
选项：
A:借:待扣税金——待扣消费税
贷:银行存款
B:借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
C:借:税金及附加
贷:银行存款
D:借:委托加工物资
贷:银行存款
答案:

10、单选题：
以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）
选项：
A:借:其他业务成本
贷:应交税费——应交消费税
B:借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
C:借:主营业务收人
贷:应交税费——应交消费税
D:借:代购代销收人
贷:应交税费——应交消费税
答案:

11、单选题：
某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
选项：
A:借:委托加工材料 11579
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 13279
B:借:生产成本 13279
贷:银行存款 13279
C:借:委托加工材料 13279
贷:银行存款 13279
D:借:委托加工材料 10000
应交税费——应交消费税 1579
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 13279
答案:

第四章 单元测试

1、单选题：
对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。
选项：
A:递延所得税资产
B:暂时性差异
C:应交所得税
D:递延所得税负债
答案:

2、单选题：
A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项：
A:8
B:6
C:4
D:16
答案:

3、单选题：
2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为( )万元
选项：
A:0
B:30
C:100
D:130
答案:

4、单选题：
甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为( )万元。
选项：
A:205
B:250
C:255
D:295
答案:

5、单选题：
在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。
选项：
A:资产的计税基础
B:应纳税所得额
C:资产的账面价值
D:负债的计税基础
答案:

6、多选题：
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。
选项：
A:企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B:税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C:对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D:对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
答案:

7、多选题：
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。
选项：
A:预提产品保修费用
B:计提的短期投资跌价准备
C:计提的固定资产减值准备
D:计提存货跌价准备
答案:

8、多选题：
下列属于永久性差异的有( )
选项：
A:预提产品质量保证费用
B:企业购买国库券的利息收入
C:罚金和罚款
D:捐赠支出
答案:

9、多选题：
下列说法中，正确的有( )
选项：
A:递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示
B:递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
C:递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
D:所得税费用应当在利润表中单独列示
答案:

10、多选题：
下列项目中，说法正确的有( )。
选项：
A:存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
B:存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
C:企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
D:企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产
答案:

第五章 单元测试

1、单选题：
进口货物完税税价格是指货物的（）
选项：
A:组成计税价格
B:实际支付金额
C:到岸价格为基础的完税价
D:成交价格为基础的完税价格
答案:

2、单选题：
下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）
选项：
A:进口人向境外采购代理人支付的佣金
B:进口人向买方支付的购货佣金
C:进口设施的安装调试费用
D:货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案:

3、单选题：
出口货物关税完税价格计算公式为（）。
选项：
A:到岸价格÷(1-出口税率)
B:离岸价格÷(1-出口税率)
C:离岸价格÷(1+出口税率)
D:成交价格÷(1+出口税率)
答案:

4、单选题：
某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元(汇率1：6)，该批货物应纳出口关税为（）万元。 (关税税率为20%)
选项：
A:8.54
B:8.57
C:7.11
D:8
答案:

5、单选题：
某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为( )万元。
选项：
A:32
B:16
C:4
D:8
答案:

6、单选题：
某油田当年1月生产原油20万吨，当月销售额19.5万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售额900万元，待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。
选项：
A:600
B:613.5
C:45.975
D:615
答案:

7、单选题：
下列物品属于资源税征税范围的是（）
选项：
A:煤焦油
B:石脑油
C:固体碱
D:大理石
答案:

8、单选题：
纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。
选项：
A:最低价
B:成本价
C:最高价
D:平均价
答案:

9、单选题：
下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
选项：
A:与原油同时开采的天然气
B:地面抽采的煤层气
C:焦煤
D:卤水
答案:

10、单选题：
根据资源税规定，对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采创资源、资源税减征( )。
选项：
A:70%
B:40%
C:60%
D:30%
答案:

第六章 单元测试

1、判断题：
2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元。
选项：
A:对
B:错
答案:

2、单选题：
下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。
选项：
A:个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
B:个人兼职取得的所得
C:任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D:退休人员再任职取得的所得
答案:

3、多选题：
下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。
选项：
A:书法家为企业题字获得的报酬
B:电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
C:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
D:杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬
E:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案:

4、单选题：
个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
选项：
A:提前退休发放的一次性补贴
B:按国家统一规定发放的补贴、津贴
C:县级人民政府颁发的教育方面的奖金
D:转让国债的所得
答案:

5、单选题：
下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。
选项：
A:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
B:包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
C:子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女
D:纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当，留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育的证明资料备查
答案:

6、单选题：
某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取工资20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
选项：
A:3.15
B:7.35
C:1.05
D:5.25
答案:

7、单选题：
根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。
选项：
A:个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
B:个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
C:个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
D:个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
答案:

8、单选题：
中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金6000元，7月份发生了修缮费1200元，李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。
选项：
A:856.16
B:270.8
C:460.08
D:428.08
答案:

9、单选题：
2019年8月，李某取得财产租赁收入8万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应纳个人所得税（）元。
选项：
A:6160
B:6272
C:8960
D:8400
答案:

10、单选题：
钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。
选项：
A:27200
B:37600
C:40800
D:32400
答案: