智慧树知到答案税法（山东联盟-山东管理学院）最新答案

第三章 单元测试

1、单选题：
下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

选项：
A:将自产应税消费品用于投资入股
B:将自产应税消费品用于换取消费资料
C:将自产应税消费品赠送给其他单位
D:将自产应税消费品用于抵偿债务
答案:

2、单选题：

纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。

选项：
A:购买方提货的当天
B:移送的当天
C:销售方发出金银首饰的当天
D:收讫销货款的当天
答案:

3、单选题：

某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。

选项：
A:2
B:12
C:0
D:20
答案:

4、单选题：

从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。

选项：
A:

黄酒

B:啤酒
C:卷烟
D:其他酒
答案:

5、单选题：
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　）。

选项：
A:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
C:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
D:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
答案:

第四章 单元测试

1、单选题：
纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的是（　　）。

选项：
A:土地增值税
B:城镇土地使用税
C:增值税
D:耕地占用税
答案:

2、单选题：
某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。

选项：
A:5521.85
B:6300
C:5950
D:5775
答案:

3、单选题：
位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（　　）万元。

选项：
A:0.65
B:0.15
C:2.15
D:2.05
答案:

4、单选题：
某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（　　）元。

选项：
A:4575
B:5600
C:4000
D:6000
答案:

5、多选题：
下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（　　）。

选项：
A:纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%

B:城市维护建设税实行地区差别比例税率

C:纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%

D:由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行

E:纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%

答案:

第五章 单元测试

1、单选题：
甲烟草公司2019年7月收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴23.4万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（　　）万元。

选项：
A:44
B:46.8
C:51.48
D:45.56
答案:

2、判断题：
在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人。

选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

选项：
A:错
B:对
答案:

5、判断题：
烟叶税实行定额税率。

选项：
A:对
B:错
答案:

第六章 单元测试

1、单选题：
下列关于关税特点的说法，不正确的是（　　）。

选项：
A:有较强的涉外性

B:征收的对象是进出境的货物和物品

C:关税是单一环节的价外税

D:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展

答案:

2、单选题：
根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（　　）。

选项：
A:关税是一种商品税

B:关税的征税主体是国家

C:一国的关境和国境是一致的

D:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收

答案:

3、单选题：
在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（　　）。

选项：
A:从价税

B:滑准税

C:复合税

D:选择税

答案:

4、单选题：
下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（　　）。

选项：
A:进出境物品的所有人

B:进口货物的收货人

C:邮递方式出境物品的收件人

D:出口货物的发货人

答案:

5、单选题：
下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（　　）。

选项：
A:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
B:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
D:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
答案:

第七章 单元测试

1、单选题：
应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（　　）日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。
选项：
A:5
B:20
C:15
D:30
答案:

2、单选题：
某法国籍净吨位为5000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知2000净吨~10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（　　）元。
选项：
A:20000

B:10000
C:14500
D:7250
答案:

3、判断题：
船舶吨税属于行为税（    ）。
选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
船舶吨税由国家税务总局负责征收。
选项：
A:对
B:错
答案:

5、判断题：
船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日。
选项：
A:错
B:对
答案:

第八章 单元测试

1、单选题：
下列选项中，不属于非货币资产的是（　）。
选项：
A:丙公司仓库存放的代销产品50吨
B:丁公司新研发的专利权
C:甲公司生产用的机器设备两台
D:乙公司年底产生的应收款项120万元
答案:

2、单选题：
依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（　）。
选项：
A:工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
B:工资、薪金总额包括职工教育经费
C:工资、薪金总额包括职工福利费
D:工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
答案:

3、单选题：
下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（　）。
选项：
A:加权平均法
B:后进先出法
C:个别计价法
D:先进先出法
答案:

4、单选题：
下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。
选项：
A:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除
B:海水养殖所得免征企业所得税
C:企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策
D:企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
答案:

5、单选题：
下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（　）。
选项：
A:商贸企业
B:国有企业
C:有限责任公司
D:个人独资企业
答案:

第九章 单元测试

1、单选题：
下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（　）。
选项：
A:彩票中奖收入
B:房产销售收入
C:将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
D:出版书籍取得的收入
答案:

2、单选题：
下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是（　）。
选项：
A:利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用
B:纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额
C:我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法
D:纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额
答案:

3、单选题：
中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（　）。
选项：
A:（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）
B:[20000×（1-20%）+（3000－800）] ×70%×20%=2548（元）
C:20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）
D:（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）
答案:

4、单选题：
个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（　）。
选项：
A:县级人民政府颁发的教育方面奖金
B:转让国债的所得
C:按国家统一规定发放的补贴、津贴
D:提前退休发放的一次性补贴
答案:

5、多选题：
下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（　）。
选项：
A:财产租赁所得
B:稿酬所得
C:财产转让所得
D:利息、股息、红利所得
E:经营所得
答案:

第十章 单元测试

1、单选题：
某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（　）。
选项：
A:进口小汽车用于抵偿债务
B:销售自产的小汽车
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D:将自产的小汽车赠送给股东王某
答案:

2、单选题：
车船税的扣缴义务人是（　）。
选项：
A:主管税务机关
B:购买车船的消费者
C:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
D:国家税务总局
答案:

3、单选题：
下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（　）。
选项：
A:印花税不存在代扣代缴的现象
B:税率低、税负轻
C:征税范围广泛
D:兼有凭证税和行为税性质
答案:

4、单选题：
下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　）。
选项：
A:以未税原煤加工的洗选煤
B:食用盐
C:与原油同时开采的天然气
D:天然原油
答案:

5、单选题：
下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（　）。
选项：
A:房屋产权出典的，由承典人纳税
B:产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
C:房屋出租的，由承租人纳税
D:房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
答案:

第十一章 单元测试

1、单选题：
税务机关对纳税人管理的首要环节是（　　）。

选项：
A:税务登记
B:发票管理
C:建账建制
D:纳税申报
答案:

2、单选题：

（    ）是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

选项：
A:发票领购

B:建账建制
C:税务登记
D:纳税申报
答案:

3、单选题：

（   ）是税收征收管理的核心内容，是税务征收管理工作的中心环节。

选项：
A:税款申报
B:税务登记
C:税款征收
D:税款缴纳
答案:

4、多选题：

我国的税收征收机关有（     ）

选项：
A:财政机关
B:海关
C:银行
D:税务机关
答案:

5、多选题：

纳税申报的方式有（    ）。

选项：
A:邮寄申报
B:代理申报
C:自行申报
D:电子申报
答案: