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第三章 单元测试

1、判断题：
In an effective system of corporate governance the directors take responsibility for risk management strategies within the business.  （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、判断题：
Every company must have an audit committee（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
Appropriateness is the measure of the quality of audit evidence.

选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
The verification of trade receivables by direct confirmation provides evidence that the debts are recoverable.

选项：
A:对
B:错
答案:

5、判断题：
Internal auditors may be employees of the company.
选项：
A:对
B:错
答案:

第四章 单元测试

1、判断题：
One of the advantages of outsourcing the internal audit function is that the company will not need to exercise any controls over the outsourced department.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、判断题：
The role of the internal audit function in risk management is to identify risk and implement strategic  minimize risks.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、多选题：
Which of the following are recognised threats to independence and objectivity as identified in ACCA’s Code of Ethics and Conduct?（ ）
选项：
A:Familiarity
B:Self-interest
C:Integrity
D:Advocacy
答案:

4、单选题：
Andrew Jones has been the key audit partner of X Co, a public interest entity, for seven years. For how long must he be rotated off the audit as a minimum to comply with ACCA’s Code of Ethics and Conduct? （ ）
选项：
A:2 years
B:1 year
C:3 years
D:4 years
答案:

5、判断题：
Disclosure is permitted by law but the auditor has not requested the client’s permission.
选项：
A:对
B:错
答案:

第五章 单元测试

1、单选题：
Andrew Jones has been the key audit partner of X Co, a public interest entity, for seven years. For how long must he be rotated off the audit as a minimum to comply with ACCA’s Code of Ethics and Conduct? （ ）
选项：
A:2 years
B:1 year
C:3 years
D:4 years
答案:

2、单选题：
What is the correct order of the following stages involved in the development of an ISA?（ ）
(1)   Distribution of exposure draft for public comment
(2)   Consideration of comments received as a result of the exposure draft
(3)   Approval by IAASB members
(4)   Establishment of task force to develop draft standard
(5)   Discussion of proposed standard at a public meeting
选项：
A:(1), (5), (4), (3), (2)
B:(3), (4), (1), (2), (5)
C:(4), (5), (1), (2), (3)
D:(5), (4), (2), (1), (3)
答案:

3、单选题：
Which of the following is the most appropriate definition of the external audit?（ ）
选项：
A:The external audit is an exercise carried out by auditors in order to give an opinion on whether the financial statements of a company are materially misstated.
B:The external audit is an exercise carried out in order to give an opinion on the effectiveness of a company’s internal control system.
C:The external audit is performed by management to identify areas of deficiency within a company and to make recommendations to mitigate those deficiencies.
D:The external audit provides negative assurance on the truth and fairness of a company’s financial statements.
答案:

4、判断题：
Shareholders normally appoints the external auditors of a company.
选项：
A:对
B:错
答案:

5、判断题：
A right to attend all directors’ meetings and receive all notices and communications relating to such meetings.
选项：
A:对
B:错
答案:

第六章 单元测试

1、多选题：
Which of the following are recognized threats to independence and objectivity as identified in ACCA’s Code of Ethics and Conduct?（ ）
选项：
A:Familiarity
B:Self-interest
C:Integrity
D:Advocacy
答案:

2、判断题：
The definition of the risk of material misstatement is ‘Inherent Risk × Control Risk  × Detection Risk.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
It is not the auditor’s responsibility to ensure that the entity complies with relevant laws and regulations. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

4、单选题：
The auditor of P Co is planning the audit work on trade receivables.Which of the following procedures could not be performed by using computer-assisted audit techniques?（  ）

选项：
A:Evaluation of the adequacy of the allowance for irrecoverable receivables

B: Selection of a sample of receivables for confirmation

C:Calculation of receivables days

D:Production of receivables’ confirmation letters

答案:

5、判断题：
Information is material if its omission or misstatement could influence the economic decisions of users of the financial statements.

选项：
A:对
B:错
答案:

第七章 单元测试

1、多选题：
Which of the following procedures must the auditor use to obtain an understanding of the entity and its environment in accordance with ISA 315 Identifying and assessing the risks of material misstatement through understanding the entity and its environment?（ ）
选项：
A:Analytical procedures
B:Inquiry
C:Confirmation
D:Re-performance
答案:

2、多选题：
what are the purposes of planning the audit?（ ）
选项：
A:To ensure appropriate attention is devoted to different areas of the audit
B:To identify potential problem areas
C:To facilitate delegation of work to audit team members
D:To ensure the audit is completed within budget and time restraints
答案:

3、判断题：
Materiality should only be calculated at the planning stage of the audit.

选项：
A:对
B:错
答案:

4、单选题：
Computer assisted audit techniques include test data and audit software.In respect of which of the following activities would the use of audit software be most relevant?

选项：
A:Totalling of the purchase ledger

B:Tests of online passwords

C:Testing of computerised in-put controls on sales invoices

D:Testing controls over computerised credit-limits

答案:

5、判断题：
Responses must be sent directly to the auditor. Under the positive method the customer confirms the accuracy of the balance or details the extent to which there is a disagreement.

选项：
A:对
B:错
答案:

第八章 单元测试

1、判断题：
Performance materiality levels are higher than the materiality for the financial statements as a whole. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、单选题：
When gaining an understanding of the specific business operations of an audit client which of the following matters would an auditor need to consider? （ ）
选项：
A:Accounting principles and industry specific practices relevant to the client’s business
B:Acquisitions or disposals of the client’s business activities
C:Leasing of property, plant or equipment for use in the client’s business
D:Products or services and markets of the client’s business
答案:

3、多选题：
Which of the following statements about materiality are correct?（ ）
选项：
A:Information is material if its omission or misstatement could influence the economic decisions of users of the financial statements.
B:Materiality is based on the auditor’s experience and judgement.
C:Materiality is always based on revenue.
D:Materiality should only be calculated at the planning stage of the audit.
答案:

4、单选题：
What are the two elements of the risk of material misstatement at the assertion level?（ ）
选项：
A:Inherent risk and detection risk
B:Audit risk and detection risk
C:Inherent risk and control risk
D:Detection risk and control risk
答案:

5、判断题：
Materiality is based on the auditor’s experience and judgement.

选项：
A:对
B:错
答案:

第九章 单元测试

1、多选题：
What are the purposes of planning the audit?（ ）
选项：
A:To ensure appropriate attention is devoted to different areas of the audit
B:To identify potential problem areas
C:To facilitate delegation of work to audit team members
D:To ensure the audit is completed within budget and time restraints
答案:

2、判断题：
Is the following statement regarding the assurance provided by an internal control system true or false? An effective internal control system provides the auditor with absolute assurance that control objectives have been achieved.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
Even the most effective internal control system can only provide reasonable assurance that control objectives are met due to its inherent limitations. These include in particular human error and the possibility of fraud.

选项：
A:对
B:错
答案:

4、单选题：
Which of the following methods of recording an accounting and controls system is a series of questions used to determine whether controls exist which meet specific control objectives? （ ）
选项：
A:Internal control questionnaire
B:Internal control evaluation questionnaire
C:Flowchart
D:Checklist
答案:

5、多选题：
Application controls relate to procedures used to initiate, record, process and report transactions and other financial data.Which two of the following are application controls?（ ）
选项：
A:Records of program changes
B:Virus checks
C:Batch reconciliations
D:Document counts
答案:

第十章 单元测试

1、多选题：
General IT controls are policies and procedures that relate to many applications and support the effective functioning of application controls.  Which two of the following are general IT controls?（ ）
选项：
A:Testing procedures using test data
B:One for one checking
C:Disaster recovery procedures
D:Hash totals
答案:

2、判断题：
An effective internal control system provides the auditor with absolute assurance that control objectives have been achieved.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
Internal control questionnaires are used to determine whether there are controls which prevent or detect specified errors or omissions. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
All deficiencies in internal controls which the auditor judges should be reported to management must be reported in writing. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

5、单选题：
The examination of the economy, efficiency and effectiveness of activities and processes. Which of the following internal audit assignments is described below?（ ）

选项：
A:Regulatory compliance audit
B:Value for money audit

C:Financial audit

D:IT audit

答案:

第十一章 单元测试

1、判断题：
The purpose of the subsequent events review performed by the auditor is to ensure that the effects of all subsequent events identified are reflected in the financial statements.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、判断题：
Under the going concern assumption it is assumed that the business will never have cause to cease trading. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
It is the auditor’s responsibility to assess an entity’s ability to continue as a going concern.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
Written representations by management regarding specific assertions in the financial statements provide sufficient appropriate audit evidence in their own right. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

5、单选题：
As part of the review stage of an audit, the auditor will consider subsequent events. Up to which date does the auditor have an active responsibility to perform procedures designed to identify subsequent events? （ ）
选项：
A:The date of the auditor’s report
B:The reporting date
C:The date of issue of the financial statements
D:The date of approval of the financial statements
答案:

第十二章 单元测试

1、判断题：
The purpose of the subsequent events review performed by the auditor is to ensure that the effects of all subsequent events identified are reflected in the financial statements.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、判断题：
Under the going concern assumption it is assumed that the business will never have cause to cease trading. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
It is the auditor’s responsibility to assess an entity’s ability to continue as a going concern.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
Written representations by management regarding specific assertions in the financial statements provide sufficient appropriate audit evidence in their own right. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

5、单选题：
As part of the review stage of an audit, the auditor will consider subsequent events. Up to which date does the auditor have an active responsibility to perform procedures designed to identify subsequent events? （ ）
选项：
A:The date of the auditor’s report
B:The reporting date
C:The date of issue of the financial statements
D:The date of approval of the financial statements
答案:

第十三章 单元测试

1、判断题：
Directional testing involves the testing of assets and expenditure for overstatement. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、判断题：
Audit sampling is the application of audit procedures to less than 100% of items within a population relevance such that all sampling units have a chance of selection. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

3、判断题：
Audit software is used to assist with substantive procedures. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

4、判断题：
The external auditor must reperform some of the work carried out by the internal audit function if the work of the internal auditor is to be relied on.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

5、判断题：
When the auditor believes that litigation or claims may exist the auditor seeks to communicate directly with the client’s legal advisers through a letter of inquiry. （ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

第十四章 单元测试

1、单选题：
Which of the following statements is true regarding an auditor’s expert?（ ）
选项：
A:The expert must be a partner or member of staff of the audit firm.
B:Provided that the auditor has assessed the expert to be competent audit evidence provided by the expert can be relied upon.
C:Unless required to do so by law or regulation the auditor must not refer to the expert in an auditor’s report which contains an unmodified opinion.
答案:

2、单选题：
X Co has an internal audit function. The external auditor has concluded that the internal audit function does not apply a systematic and disciplined approach to its work. How does this affect the extent to which the external auditor can rely on the work of the internal audit function? （ ）
选项：
A:The external auditor must not use the work of the internal audit function.
B:The external auditor can use the work of the internal audit function provided the individuals have been assessed as competent .
C:The external auditor can use the work of the internal audit function provided the organisational status of the function supports its objectivity.
D:The external auditor can use work performed by the internal audit function which relates to low risk areas of the external audit only.
答案:

3、单选题：
The auditor of G Co is performing audit procedures to confirm the company’s ownership of motor vehicles. Which of the following would provide the most persuasive evidence of this? （ ）
选项：
A:Inspection of vehicle registration documents
B:Physical inspection of the motor vehicles
C:Checking that the motor vehicles are recorded in the non-current asset register
D:Review of vehicle insurance documentation
答案:

4、单选题：
Which of the following audit procedures would provide the auditor with evidence of completeness of inventory? （ ）
选项：
A:Tracing test counts performed at the inventory count to the detailed inventory listing
B:Reviewing the physical condition of inventory when attending the inventory count
C:Casting the inventory listing
D:Vouching the cost of a sample of inventory items to suppliers’ invoices
答案:

5、多选题：
Which two of the following statements are true regarding the auditor’s attendance at the inventory count?（ ）
选项：
A:It is the auditor’s responsibility to organise the inventory count.
B:The auditor observes client staff to determine whether inventory count procedures are being followed.
C:The auditor reviews procedures for identifying damaged, obsolete and slow-moving inventory.
D:If the results of the auditors’ test counts are not satisfactory the auditor can insist that inventory is recounted.
答案:

第十五章 单元测试

1、判断题：
The format of the internal audit report is governed by statute（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:

2、单选题：
what is the correct order of the following stages involved in the development of an ISA?（ ）
（1） Distribution of exposure draft for public comment
（2） Consideration of comments received as a result of the exposure draft
（3） Approval by IAASB members
（4） Establishment of task force to develop draft standard
Discussion of proposed standard at a public meeting
选项：
A:(4), (5), (1), (2), (3)
B:(1), (5), (4), (3), (2)
C:(3), (4), (1), (2), (5)
D:(5), (4), (2), (1), (3)
答案:

3、单选题：
Who normally appoints the external   auditors of a company?（ ）
选项：
A:Shareholders
B:Directors
C:Audit committee
D:Senior management
答案:

4、单选题：
Which of the following is/are not a statutory right of the auditors of a limited liability company?（ ）
选项：
A:A right to attend all directors’ meetings and receive all notices and communications relating to such meetings.
B:A right to speak at general meetings on any part of the business that concerns them as auditors.
C:A right to attend any general meeting and receive all notices and communications relating to such meetings.
答案:

5、多选题：
The auditor of L Co has identified an unexpectedly high deviation rate when carrying out tests of control on a sample of sales invoices.Which two of the following would be a satisfactory course of action?

选项：
A:Extend the sample size

B:Replace the sample

C:Ignore the deviations as they only affect some of the items tested

D:  Perform alternative substantive procedures

答案: